一、購進貨物時：若當期認證，且可抵扣，則借：庫存商品等科目， 應交稅費-應交增值稅-進項稅貸：銀行存款若當期不認證，則：借：庫存商品等科目， 應交稅費-待認證進項稅貸：銀行存款后期認證且可抵扣后，借：應交稅費-應交增值稅-進項稅貸：應交稅費-待認證…
一、購進貨物時：
若當期認證，且可抵扣，則
借：庫存商品等科目，
應交稅費-應交增值稅-進項稅
貸：銀行存款
若當期不認證，則：
借：庫存商品等科目，
應交稅費-待認證進項稅
貸：銀行存款
后期認證且可抵扣后，
借：應交稅費-應交增值稅-進項稅
貸：應交稅費-待認證進項稅額
若已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進項稅額，取得海關(guān)繳款書后，記：
借：庫存商品等科目，
應交稅費-待抵扣進項稅額
貸：銀行存款
稽核比對相符以及核查后允許抵扣的，記：
借：應交稅費-應交增值稅-進項稅
貸：應交稅費-待抵扣進項稅額
經(jīng)核查不得抵扣的進項稅額，紅字借記“應交稅費-待抵扣進項稅額“，紅字貸記相關(guān)科目。
二、取得收入時：
借：銀行存貨
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅-銷項稅
三、月末結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額、進項稅額
1、結(jié)轉(zhuǎn)進項時：
借：應交稅費——應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅——進項稅額
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項時：
借：應交稅費——應交增值稅——銷項稅額
貸：應交稅費——應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
3、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅轉(zhuǎn)出時
借：應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉(zhuǎn)出
貸：應交稅費——應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
(1)如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方，表示留抵，不用再做賬。
(2)如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方，表示應該繳納的，則先做下面分錄：
借：應交稅費——應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應交稅費——未交增值稅
繳納時：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
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